Celem szkolenia jest wyjaśnienie podstawowych mechanizmów jakimi rządzi się ustawa o podatku od towarów i usług - głównie z uwzględnieniem praktycznej strony stosowania jej przepisów w tym regulacji wprowadzonych ostatnią nowelizacją ustawy z dnia 23.10.2009 r. licznymi przykładami praktycznymi.

Integralną częścią szkolenia jest analiza prawno - podatkowa przedstawionych przez uczestników spotkania problemów z zakresu omawianej tematyki. Wykład adresowany jest zarówno do osób początkujących jak i głównych księgowych którzy pragną usystematyzować swoją wiedzę z zakresu podatku VAT.

Spotkanie prowadzone jest metodą warsztatową.

1. Faktura VAT jako podstawowy dokument w obrocie gospodarczym

• niezbędne elementy niewadliwej faktury VAT
• terminy wystawiania faktur w przypadku szczególnych momentów powstania obowiązku podatkowego
• rodzaje dokumentów korygujących, sposób, warunki oraz terminy ich wystawiania
• faktury w transakcjach międzynarodowych oraz transakcjach nietypowych
• moment powstania obowiązku podatkowego a termin wystawienia faktury
• faktury elektroniczne - problemy praktyczne
• orzecznictwo sądów oraz interpretacje organów podatkowych w zakresie dokumentowania transakcji

2. Zakres opodatkowania (przykładowe schematy)

• dostawa towarów i świadczenie usług; wyjaśnienie podstawowych pojęć oraz mechanizmów opodatkowania. Omówienie fundamentalnej zmiany przepisów dotyczących miejsca świadczenia (opodatkowania) usług jaka została wprowadzona ostatnią nowelizacją ustawy z 23.10.2009 r. - analiza porównawcza
  
• nieodpłatna dostawa towarów oraz nieodpłatne świadczenie usług w tym zasady rozliczeń czynności przekazania towarów na cele reprezentacji i reklamy
  
• wewnątrzwspólnotowe transakcje towarowe w aspekcie zmian obowiązujących od 1 stycznia 2010 r.
• transakcje towarowe z krajami trzecimi – eksport oraz import towarów
• import usług - nowe regulacje prawne od 2010 r.
• świadczenie usług niepodlegających opodatkowaniu na terytorium RP

3. Drukowane materiały reklamowe i informacyjne, prezenty o małej wartości, próbki – zasady rozliczeń podatkowych w przykładach

4. Definicja podatnika, płatnika i działalności gospodarczej - warunki wyłączenia od opodatkowania podatkiem VAT przychodów osiągniętych na podstawie umów zleceń i umów o dzieło - przykłady

5. Zasady ustalania podstawy opodatkowania

• przeliczanie kwot wyrażonych w walutach obcych na złote, regulacje obowiązujące od 1.12.2008 r.
• podstawa opodatkowania przy nieodpłatnym przekazaniu towarów oraz nieodpłatnym świadczeniu usług w tym przy przekazaniu produktów spożywczych na rzecz organizacji pożytku publicznego
• podstawa opodatkowania w imporcie usług
• podstawa opodatkowania w wewnątrzwspólnotowym nabyciu towarów

6. Stawki VAT oraz zwolnienia od podatku

• stawka podstawowa oraz stawki obniżone i zwolnienia z VAT
• zasady i warunki stosowania stawki 0% w eksporcie bezpośrednim i eksporcie pośrednim towarów
• zasady i warunki stosowania stawki 0 % do wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów
• stawki podatku w imporcie usług
• szczególne regulacje dotyczące sprzedaży zwolnionej od podatku

7. Obowiązek podatkowy - przykłady

• zasady ogólne powstania obowiązku podatkowego
• szczególne przypadki powstania obowiązku podatkowego
• obowiązek podatkowy w imporcie usług, nowe zasady obowiązujące do 1.01.2010 r.
• obowiązek podatkowy przy dostawie oraz nabyciu wewnątrzwspólnotowym towarów
  
• obowiązek podatkowy w imporcie i eksporcie towarów

8. Odliczenie i zwrot podatku. Odliczanie częściowe

• podstawowe warunki pozwalające na odliczenie podatku naliczonego; zasady dokumentowania, terminy obniżenia podatku
• przypadki ograniczeń lub braku prawa do odliczenia podatku naliczonego (samochody osobowe , dostawy niekompletne, media)
• terminy zwrotu podatku; zasady ustalania limitu zwrotu w terminie 180, 60 i 25 dni
• "ulga na złe długi" – rozliczenie podatku w odniesieniu do nieściągalnych wierzytelności; zasady i warunki stosowania, tryb dokumentowania
• korekta podatku naliczonego w stosunku to towarów i usług związanych ze sprzedażą opodatkowaną i zwolnioną od podatku (zasady, terminy sposób dokonywania korekty) – przykłady

9. Ewidencje VAT

• podstawowe dane jakie winna zawierać ewidencja dla potrzeb podatku VAT
• sposób prowadzenia ewidencji i dokonywania
• ewidencje VAT niezbędne przy dokonywaniu szczególnych transakcji
• doprecyzowanie przepisów w zakresie zawartości ewidencji VAT od 1 stycznia 2010 r.

10. Deklaracje VAT, informacje podsumowujące oraz zgłoszenie rejestracyjne VAT

• rodzaje deklaracji stosowanych dla potrzeb podatku VAT oraz ustawowe terminy ich przekazania Naczelnikowi właściwego Urzędu Skarbowego
• informacje podsumowujące - terminy, sposób i zasady ich sporządzania w aspekcie ostatnich zmian w przepisach ustawy o VAT
• formularz rejestracyjny omówienie zasad sporządzenia dokumentu VAT-R/UE

11. Zasady stosowania kas rejestrujących

• zwolnienia od obowiązku stosowania kas
• sposób rozliczenia „ulgi” za zakup kasy rejestrującej
• obowiązki podatników stosujących urządzenia fiskalne

12. Odpowiedzi na indywidualne pytania uczestników szkolenia