Podatek VAT od podstaw - praktyczne warsztaty

Warszawa, 21-22 lutego 2012 r.

Celem szkolenia jest wyjaśnienie podstawowych mechanizmów jakimi rządzi się ustawa o podatku od towarów i usług - głównie z uwzględnieniem praktycznej strony stosowania jej przepisów w tym zasad rejestracji podatników dla potrzeb VAT, poprawnego sposobu opodatkowania oraz dokumentowania zarówno transakcji towarowych jak i usługowych. Zaprezentowane również zostaną wzory poprawnego sporządzenia ewidencji oraz deklaracji VAT. Wykład adresowany jest zarówno do osób początkujących jak i głównych księgowych którzy pragną usystematyzować swoją wiedzę z zakresu podatku od towarów i usług. Spotkanie prowadzone jest metodą warsztatową i zostało wzbogacone licznymi przykładami praktycznymi. Integralną częścią szkolenia jest analiza prawno – podatkowa przedstawionych przez uczestników spotkania problemów z zakresu omawianej tematyki.

Program:

1.Podstawowe definicje pojęć użytych w ustawie o VAT.

2. Definicja podatnika, płatnika i działalności gospodarczej:

warunki wyłączenia od opodatkowania podatkiem VAT przychodów osiągniętych na podstawie umów zleceń i umów o dzieło – przykłady,
definicja podatnika na potrzeby ustalenia miejsca świadczenia (opodatkowania) usług,
definicja podatnika dokonującego wewnątrzwspólnotowej dostawy nowych środków transportu.

3. Zgłoszenie rejestracyjne VAT:

formularz rejestracyjny; omówienie zasad poprawnego sporządzenia dokumentu VAT- R/UE,
prawa i obowiązki podatnika w zakresie rejestracji na potrzeby podatku VAT.

4. Zakres opodatkowania (przykładowe schematy):

dostawa towarów i świadczenie usług; wyjaśnienie podstawowych pojęć oraz mechanizmów opodatkowania w świetle przepisów obowiązujących od dnia 1. lipca 2011r.
nieodpłatna dostawa towarów oraz nieodpłatne świadczenie usług w tym zasady rozliczeń czynności przekazania towarów na cele reprezentacji i reklamy (omówienie dokonanych z dniem 1 kwietnia 2011r. zmian regulacji prawnych w tym zakresie) – analiza porównawcza,
wewnątrzwspólnotowe transakcje towarowe,
transakcje towarowe z krajami trzecimi – eksport oraz import towarów,
import usług - nowe regulacje prawne od 2011 r.,
świadczenie usług niepodlegjących opodatkowaniu na terytorium RP.

5. Drukowane materiały reklamowe i informacyjne, prezenty o małej wartości, próbki – zasady rozliczeń podatkowych w przykładach.

6. Zasady ustalania podstawy opodatkowania:

przeliczanie kwot wyrażonych w walutach obcych na złote,
podstawa opodatkowania przy nieodpłatnym przekazaniu towarów oraz nieodpłatnym świadczeniu usług w tym przy przekazaniu produktów spożywczych na rzecz organizacji pożytku publicznego,
podstawa opodatkowania w imporcie usług,
podstawa opodatkowania w wewnątrzwspólnotowym nabyciu towarów.

7. Stawki VAT oraz zwolnienia od podatku:

stawka podstawowa oraz stawki obniżone i zwolnienia od podatku VAT,
zasady i warunki stosowania stawki 0% w eksporcie bezpośrednim i eksporcie pośrednim towarów,
zasady i warunki stosowania stawki 0 % do wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów,
stawki podatku w imporcie usług,
szczególne regulacje dotyczące sprzedaży zwolnionej od podatku,
regulacje dotyczące czasowo podwyższonych stawek podatku VAT.

8. Obowiązek podatkowy – przykłady:

zasady ogólne powstania obowiązku podatkowego,
szczególne przypadki powstania obowiązku podatkowego,
obowiązek podatkowy w imporcie usług,
obowiązek podatkowy przy dostawie oraz nabyciu wewnątrzwspólnotowym towarów,
obowiązek podatkowy w imporcie i eksporcie towarów.

9. Odliczenie i zwrot podatku. Odliczanie częściowe:

podstawowe warunki pozwalające na odliczenie podatku naliczonego; zasady dokumentowania, terminy obniżenia podatku,
przypadki ograniczeń lub braku prawa do odliczenia podatku naliczonego (samochody osobowe , dostawy niekompletne, media),
terminy zwrotu podatku; zasady ustalania limitu zwrotu w terminie 180, 60 i 25 dni,
„ulga na złe długi” – rozliczenie podatku w odniesieniu do nieściągalnych wierzytelności; zasady i warunki stosowania, tryb dokumentowania,
korekta podatku naliczonego w stosunku to towarów i usług związanych ze sprzedażą opodatkowaną i zwolnioną od podatku (zasady, terminy sposób dokonywania korekty) – przykłady.

10. Faktura VAT jako podstawowy dokument w obrocie gospodarczym w świetle przepisów rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28. marca 2011r. oraz z dnia 17. grudnia 2010r.:

niezbędne elementy niewadliwej faktury VAT,
terminy wystawiania faktur w przypadku szczególnych momentów powstania obowiązku podatkowego,
odzaje dokumentów korygujących, sposób, warunki oraz terminy ich wystawiania,
faktury w transakcjach, krajowych, międzynarodowych oraz transakcjach nietypowych,
moment powstania obowiązku podatkowego a termin wystawienia faktury VAT,
faktury elektroniczne – problemy praktyczne,
orzecznictwo sądów oraz interpretacje organów podatkowych w zakresie dokumentowania transakcji.

11. Ewidencje VAT:

podstawowe dane jakie winna zawierać ewidencja dla potrzeb podatku VAT,
sposób prowadzenia ewidencji i dokonywania rozliczeń,
ewidencje VAT niezbędne przy dokonywaniu szczególnych transakcji.

12. Deklaracje VAT, informacje podsumowujące:

rodzaje deklaracji stosowanych dla potrzeb podatku VAT oraz ustawowe terminy ich przekazania Naczelnikowi właściwego Urzędu Skarbowego
informacje podsumowujące – terminy, sposób i zasady ich sporządzania w aspekcie ostatnich zmian w przepisach ustawy o VAT.

13. Zasady stosowania kas rejestrujących:

zwolnienia od obowiązku stosowania kas,
sposób rozliczenia „ulgi” za zakup kasy rejestrującej,
obowiązki podatników stosujących urządzenia fiskalne.

15. Omówienie zmian w ustawie o VAT wprowadzonych w 2011 roku oraz od 1 stycznia 2012r.

16. Odpowiedzi na indywidualne pytania uczestników szkolenia