1. Regulacje prawne niezbędne do prawidłowej kalkulacji listy płac: - Kodeks pracy
- Ustawa z 13.10.1998 r. o systemie ubezpieczeń Społecznych
- Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych
- Rozporządzenie Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z 18.12.1998 r. w sprawie szczegółowych zasad ustalania podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe
- Rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z 29.5.1996 r. w sprawie sposobu ustalania wynagrodzenia w okresie niewykonywania pracy oraz wynagrodzenia stanowiącego podstawę obliczania odszkodowań, odpraw, dodatków wyrównawczych do wynagrodzenia oraz innych należności przewidzianych w Kodeksie Pracy
- Rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z 8.1.1997 r. w sprawie szczegółowych zasad udzielania urlopu wypoczynkowego, ustalania i wypłacania wynagrodzenia za czas urlopu oraz ekwiwalentu pieniężnego za urlop
- Regulamin pracy
- Regulamin wynagradzania
- Inne akty wewnątrzzakładowe
2. System wynagrodzeń – co oznacza i jak wpływa na listę płac - Rodzaje systemów wynagrodzeń
- Dostosowanie systemu do specyfiki firmy
3. Lista płac dla pracownika - Przychód z umowy o pracę podstawą do naliczania składek ZUS i zaliczki na podatek
- Koszty uzyskania przychodu
- PIT-2
4. Minimalne wynagrodzenie za pracę - Minimalna wysokość zasiłku
- Kwota wolna od potrąceń
- Dodatek za pracę w porze nocnej
5. Składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne - Wysokość składek
- Podstawa naliczania składek
- Przychody zwolnione ze składek
- Ograniczenie rocznej podstawy wymiaru składek na ubezpieczenie emerytalne i rentowe
- Obliczanie podstawy wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne
- Świadczenia na rzecz pracowników a składki ZUS
- Fundusz Pracy i Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych- zasady zwolnień
- Termin przekazywania składek do ZUS
6. Zaliczka na podatek dochodowy - Skala podatkowa
- Świadczenia na rzecz pracowników a zaliczka na podatek dochodowy
- Wyliczanie zaliczki na podatek dochodowy (uwzględnienie kosztów uzyskania przychodu oraz kwoty wolnej)
- 50% koszty uzyskania przychodu
- Termin przekazywania zaliczek do urzędu skarbowego
7. Przychody zwolnione od podatku i składek – zestawienie porównawcze 8. Technika naliczania listy płac z różnych tytułów – omówienie porównawcze - Umowa o pracę
- Umowa zlecenia
- Umowa o dzieło
- Kontrakt menedżerski
- Wynagrodzenie członka zarządu
- Wynagrodzenie członka rady nadzorczej
- Opodatkowanie ryczałtowe umów cywilnoprawnych („małych umów zleceń i o dzieło do kwoty 200 zł brutto”)
9. Listy płac – obliczenia składek ZUS, zaliczki na podatek i wynagrodzenia do wypłaty - ćwiczenia 10. Obligatoryjne składniki wynagrodzenia, m.in.: - Wynagrodzenie za czas pełnionego dyżuru
- Wynagrodzenie za czas niezawinionego przestoju
- Wynagrodzenie za pracę w godzinach nadliczbowych
- Dodatek wyrównawczy
- Odprawy, odszkodowania
11. Fakultatywne składniki wynagrodzenia, m.in.: - Dodatki
- Premie/nagrody
- Opieka medyczna
12. Nieobecność pracownika i jej wpływ na listę płac - Zwolnienie lekarskie
- Urlop bezpłatny
- Urlop wypoczynkowy
13. Wynagrodzenie urlopowe oraz ekwiwalent pieniężny za urlop - Wpływ zmiany warunków wynagrodzenia na podstawę wymiaru urlopu wypoczynkowego
- Składniki wynagrodzenia przysługujące za okresy dłuższe niż jeden miesiąc – wliczane tylko do ekwiwalentu za urlop – ćwiczenia praktyczne
- Zasady ustalania ekwiwalentu pieniężnego za urlop wypoczynkowy
- Zastosowanie zasad obowiązujących przy obliczaniu ekwiwalentu pieniężnego za urlop
14. Dokonywanie potrąceń z wynagrodzenia za pracę - Kolejność dokonywanych potrąceń
- Granice dokonywania potrąceń
- Kwota wolna od potrąceń
- Fakultatywne potrącenia wymagające zgody pracownika
- Potrącenia z zasiłków, umów cywilnoprawnych, potrącenia z ZFŚS
15. Obliczanie różnych składników wynagrodzeń - Wynagrodzenie urlopowe
- Wynagrodzenie za pracę w godzinach nadliczbowych
- Ekwiwalent pieniężny
- Pomniejszanie wynagrodzenia za pracę
16. „Wieloskładnikowe” listy płac – ćwiczenia 17. Jak unikać pułapek sporządzając listy płac – rady praktyczne |
