Podatki CIT i PIT 2023

Podatki CIT i PIT 2023 - Zmiany i nowości.  Aktualności i planowane zmiany w podatkach dochodowych od osób prawnych i fizycznych - PDOP i PDOF.

PROGRAM SZKOLENIA O CIT I PIT 2023

A. ZMIANY W PODATKU CIT

1. Doprecyzowanie przepisów dotyczących kosztów finansowania dłużnego.
2. Uchylenie przepisów dotyczących ukrytej dywidendy.
3. Odroczenie oraz zmiany w zakresie podatku minimalnego:

• nowy sposób liczenia dochodu/straty dla potrzeb podatku minimalnego,
• nowy sposób liczenia podstawy opodatkowania w podatku minimalnym,
• nowe wyłączenia spod podatku minimalnego.

4. Zmiany w zakresie podatku od przerzucania dochodów - nowa definicja przerzucania dochodów.
5. Zmiany w zakresie podatku u źródła. Zmiany w zakresie trybu pay and refund.
6. Zmiany w cenach transferowych – mniej problematyczne transakcje rajowe
7. Polska Spółka Holdingowa – czy będzie łatwiej skorzystać z preferencji podatkowej?

B. ZMIANY W PODATKU PIT DLA PŁATNIKÓW

 I. Nowe zasady stosowania kwoty zmniejszającej zaliczkę – rewolucyjne zmiany w PIT-2

1. Zmiany w korzystaniu z kwoty wolnej od podatku od 2023roku:

• nowi płatnicy podatku uprawnieni do stosowania kwoty zmniejszającej zaliczkę w trakcie roku,
• nowi podatnicy uprawnieni do korzystania z kwoty wolnej od podatku w trakcie roku (np. zleceniobiorcy, wykonawcy itp.),
• płatnicy uprawnieni do stosowania kwoty zmniejszającej zaliczkę „z urzędu”.

2. Możliwość dzielenia kwoty zmniejszającej zaliczkę między maksymalnie 3 płatników ( np. pracodawców):

• zasady stosowania kwoty zmniejszającej zaliczkę w przypadku osiągania przychodów  u kilku płatników – sposób dzielenia kwoty zmniejszającej zaliczkę,
• warunki umożliwiające podział kwoty zmniejszającej zaliczkę między kilku płatników w danym miesiącu,
• stosowanie kwoty zmniejszającej podatek w 2023roku przez pracownika prowadzącego działalność gospodarczą,
• stosowanie kwoty zmniejszającej podatek przez emeryta/rencistę zatrudnionego na umowę o pracę lub umowę zlecenia – PIT-2 a PIT-3 i wycofanie EPD-18 – problemy podatkowe emerytów i rencistów, przykłady,
• stosowanie kwoty zmniejszającej zaliczkę w przypadku pracownika osiągającego przychody z kilku umów zawartych z tym samym pracodawcą ( np. umowy o pracę i umowy zlecenia zawartej z własnym pracodawcą, kilku umów zlecenia zawartych z tym samym „pracodawcą”).

3. Od kiedy osoby zatrudnione będą mogły składać nowe oświadczenia PIT-2?
4. Nowa formy składania PIT-2 od 2023 roku i termin obowiązywania oświadczenia.
5. Nowy wzór PIT-2 – omówienie zasad wypełniania.
6. Zmiany w stosowaniu oświadczenia PIT-2 w przypadku wypłaty wynagrodzenia po ustaniu zatrudnienia – przykład.
7. Stosowanie kwoty zmniejszającej zaliczkę na liście płac, po zmianach od 2023roku – przykłady.

II. Nowe zasady składania wniosków i oświadczeń podatkowych w zakładach pracy i organach rentowych od 2023roku

1. Formy składania wniosków i oświadczeń podatkowych – rodzaje wniosków i oświadczeń w 2023roku.
2. Termin obowiązywania poszczególnych oświadczeń i wniosków a obowiązek ich aktualizacji lub wycofania.
3. Zmiany w stosowaniu oświadczeń i wniosków podatkowych po ustaniu zatrudnienia.
4. Zwolnienie płatnika z odpowiedzialności za naliczenia zaliczek na podstawie błędnie złożonych oświadczeń przez podatnika.

III. Możliwość niepobierania zaliczki na podatek z wynagrodzenia podatnika ( np. pracownika) w 2023 roku

1. Warunki umożliwiające skorzystanie ze zwolnienia.
2. Zwolnienie z pobierania zaliczki a stosowanie kwoty zmniejszającej zaliczkę (na podstawie złożonego PIT-2).

IV. Nowy PIT-11 po zmianach podatkowych - zasady wypełniania

1. Wykazywanie w PIT-11 zasiłków macierzyńskich w PIT-11 ( opodatkowanych i zwolnionych z podatku dochodowego).
2. Wykazywanie przychodów ze stosunku pracy objętych tzw. ulgą dla klasy średniej.
3. Przychody korzystające ze zwolnienia w ramach tzw. ulg PIT „0” – m.in. ulga dla seniora, ulga 4+ i ulga dla młodych.
4. Składki członkowskie do związków zawodowych w PIT-11.

C. ZMIANY W PODATKU PIT DLA PRZEDSIĘBIORCÓW 

1. Zmiany w zakresie opodatkowania na zasadach liniowych - możliwość odliczenia/zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów składek na ubezpieczenia zdrowotne.
2. Zmiany w zakresie zryczałtowanych form opodatkowania - możliwość odliczenia składki na ubezpieczenia zdrowotne.
3. Zmiana formy opodatkowania:

• przejście z opodatkowania na zasadach liniowych na skalę podatkową,
• przejście z opodatkowania na zasadach zryczałtowanych na skalę podatkową,
• zmiana formy opodatkowania po zakończeniu roku podatkowego,
• zmiana formy opodatkowania w trakcie roku podatkowego,
• zmiana formy opodatkowania w przypadku świadczenia usług najmu.

Program opracowała Mirela Chomont

Organizator szkolenia – Polbi, Warszawa