Samochód osobowy w firmie – aspekty podatkowe i księgowe

Pokazujemy, jak unikać najczęściej popełnianych błędów związanych z wydatkami na nabycie i eksploatację samochodów osobowych w działalności gospodarczej.

Definicja samochodów osobowych jako środków trwałych w rozumieniu prawa bilansowego i podatkowego.

1. Oznaczenie związane z wymogami technicznymi
2. Oznaczenie w klasyfikacji rodzajowej Klasyfikacji Środków Trwałych
3. Wprowadzenie do ewidencji środków trwałych

Ustalenie wartości początkowej samochodu osobowego uznanego za środek trwały.

1. Zapoznanie z procedurą kwalifikacyjną samochodów osobowych używanych wyłącznie do działalności gospodarczej a użytkowanych, zarówno w działalności gospodarczej jak i do celów prywatnych
2. Elementy uwzględniane w wartości początkowej samochodu osobowego pozyskanego w drodze kupna
3. Opłaty poniesione przed przyjęciem samochodu do używania, zwiększające cenę nabycia
4. Opłaty publiczno prawne przy nabyciu samochodu osobowego zwiększające jego wartość początkową ze szczególnym uwzględnieniem podatku VAT
5. Wydatki nieuwzględniane w wartości początkowej samochodu osobowego

1. Amortyzacja bilansowa i stawki amortyzacyjne
2. Amortyzacja podatkowa wraz z omówieniem ograniczeń wynikających z ustanowionych limitów
3. Ustalenie i ewidencja amortyzacji bilansowej i podatkowej samochodu osobowego w przykładach liczbowych
4. Dostosowanie ewidencji analitycznej na koncie kosztów amortyzacji do potrzeb podatkowych

1. Naprawy i koszty eksploatacyjne związane z samochodem osobowym z szczególnym omówieniem ograniczeń podatkowych dla celów podatku VAT i dla celów podatków dochodowych
2. Ewidencja księgowa wydatków eksploatacyjnych (w tym objętych limitem podatkowym)
3. Koszty używania samochodów osobowych w świetle przepisów podatkowych
4. Księgowe ujęcie wydatków na eksploatację samochodu i dostosowanie ewidencji analitycznej

1. Zasady ewidencji kosztów ubezpieczenia komunikacyjnego w księgach rachunkowych z uwzględnieniem omówienia kosztów rozliczanych w czasie
2. Rozliczenie podatkowe składek na ubezpieczenie samochodu osobowego
3. Ewidencja księgowa kosztów ubezpieczenia przy uwzględnieniu przepisów podatkowych

Zakupy dodatkowego wyposażenia w trakcie eksploatacji samochodów osobowych wykorzystywanych w działalności gospodarczej.

1. Kwalifikacja nakładów na dodatkowe wyposażenie samochodu dla celów podatku dochodowego
2. Ulepszenia w środkach trwałych i ich wpływ na amortyzację okresową
3. Prawo do odliczenia VAT od dodatkowego wyposażenia samochodu
4. Ujęcie w księgach dodatkowego wyposażenia samochodu z uwzględnieniem przepisów podatkowych

1. Leasing operacyjny i finansowy według prawa bilansowego i podatkowego
2. Opłaty za leasing (operacyjny i finansowy) samochodu osobowego w podatku dochodowym
3. Prawo do odliczenia VAT od opłat za leasing samochodu osobowego
4. Bilansowe i podatkowe rozliczenie opłat w leasingu operacyjnym i finansowym na przykładach liczbowych

Omówienie dokumentów w ewidencji księgowej związanych z rozliczaniem samochodów osobowych.

1. Prawidłowe wprowadzenie samochodu osobowego do ewidencji środków trwałych
2. Dokument OT przy przyjęciu samochodu do ewidencji
3. Prowadzenie ewidencji przebiegu pojazdu zgodnie z wymogami podatkowymi
4. Rozliczenie podatku VAT w deklaracji VAT związanej z zakupem i późniejszą eksploatację samochodów osobowych
5. Przebieg dokumentacyjno–legislacyjny związany z likwidacją i sprzedażą samochodu osobowego

1. Symulacja wyliczenia amortyzacji samochodu osobowego w różnych wariantach w przykładach liczbowych
2. Ewidencja na kontach teowych zakupu, kosztów eksploatacji, ubezpieczenia i likwidacji samochodu osobowego
3. Symulacja ewidencji rat leasingowych przy płatnościach za samochód osobowy

Samochód osobowy w firmie – aspekty podatkowe i księgowe.

Szkolenie 1-dniowe dla księgowych, zajęcia w godzinach 10:00 - 13:30.

Organizator: Polbi - Warszawa, autorski program opracował Maciej Derwisz.