WDT i WNT 2023. Eksport i import towarów, liczne przykłady i ćwiczenia

WDT - Wewnątrzwspólnotowa Dostawa Towarów

• Transakcyjne WDT.
• Nietransakcyjne WDT.
• Wywóz własnego towaru – kiedy WDT?
• Problematyka montażu na miejscu – kiedy ma wpływ na identyfikację WDT?
• Przerwa w transporcie. przeładunek, ulepszenia towarów a rozpoznanie WDT.
• Dostawy do magazynów kontrahenta albo do magazynów zewnętrznych przy granicy.

• Data wystawienia FV i jej znaczenie.
• Brak wystawienia FV, a obowiązek podatkowy.
• Faktura wystawiona po terminie.
• Towar pierwotnie przemieszczony w celu uszlachetnienia w UE przeznaczony do powrotu – zmiana decyzji i sprzedaż towaru w państwie uszlachetniania – jaki ma to wpływ na moment powstania obowiązku podatkowego?
• Zaliczkowanie WDT.
• Czy do zaliczkowania WDT należy wystawić FV?
• INCOTERMS, a moment powstania obowiązku podatkowego (EXW, FCA, DAP, CIP, CPT).

• Wynagrodzenie należne vs wynagrodzenie otrzymane.
• Kiedy koszty transportu „wchodzą” do podstawy opodatkowania?
• Koszty transportu: jedna czy dwie pozycje na fakturze i jaki ma to wpływ?
• Koszty transportu, a INCOTERMS.
• Refakturowanie kosztów transportu.
• Transakcje w walucie obcej – przeliczanie na potrzeby ustalania podstawy opodatkowania.
• WDT, a faktury korygujące in minus.
• WDT, a faktury korygujące in plus.
• Faktury korygujące w walucie obcej (nowość).

• Wymogi dokumentacyjne.
• Transport własny vs transport odbiorcy.
• Dokumentowanie w odniesieniu do konkretnych INCOTERMS (EXW, FCA, DAP, CIP, CPT).
• Korzystanie z domniemania wywozu na podstawie Rozporządzenia 282/2011 – do których transakcji znajdzie ono zastosowanie?
• Przepisy krajowe vs unijne domniemanie wywozu.
• Brak dokumentów w ustawowym terminie – jak rozliczyć i czy można „odzyskać” VAT?

WNT - Wewnątrzwspólnotowe Nabycie Towarów

• Transakcyjne WNT.
• Nietransakcyjne WNT.
• Przywóz uprzednio wywiezionego własnego towaru – kiedy WDT?
• Problematyka montażu w Polsce – kiedy identyfikować WNT?
• Przerwa transporcie/przeładunek/ulepszenia towarów, a rozpoznanie WNT.
• Dostawy kontrahenta do magazynów polskiego podatnika poza granicami PL albo do magazynów zewnętrznych poza granicami PL, a WNT.

• Data wystawienia FV i jej znaczenie.
• Brak wystawienia FV, a obowiązek podatkowy.
• Faktura wystawiona/doręczona po terminie.
• Towar pierwotnie przemieszczony w celu uszlachetnienia w Polsce przeznaczony do powrotu – zmiana decyzji i sprzedaż towaru w Polsce – jaki ma to wpływ na moment powstania obowiązku podatkowego?
• Zaliczkowanie WNT.
• INCOTERMS, a moment powstania obowiązku podatkowego (EXW, FCA, DAP, CIP, CPT).

• Wynagrodzenie należne vs wynagrodzenie otrzymane.
• Kiedy koszty transportu „wchodzą” do podstawy opodatkowania?
• Koszty transportu: jedna czy dwie pozycje na fakturze i jaki ma to wpływ?
• Koszty transportu, a INCOTERMS.
• Refakturowanie na polskiego podatnika kosztów transportu.
• Transakcje w walucie obcej – przeliczanie na potrzeby ustalania podstawy opodatkowania.
• Wewnątrzwspólnotowe Nabycie Towarów (WNT) a faktury korygujące in minus.
• Wewnątrzwspólnotowe Nabycie Towarów (WNT) a faktury korygujące in plus.
• Faktury korygujące w walucie obcej (nowość).

• Wpływ podstawy opodatkowania na wysokość podatku VAT naliczonego.
• Jaką stawkę rozpoznać?
• Podstawa w walucie obcej, a wysokość VATu naliczonego.
• Moment realizacji prawa do odliczenia.
• Prawo do odliczenia w przypadku otrzymania FV po terminie/braku otrzymania FV (nowość).
• Korekta in minus a VAT naliczony.
• Korekta in plus a VAT naliczony.

Case study 1: identyfikacja transakcji łańcuchowej spośród zaprezentowanych transakcji.

Case study 2: identyfikacja podmiotu pośredniczącego w przykładowym łańcuchu dostaw.

Case study 3: w trakcie warsztatu rozwiążemy zadanie z trzema podmiotami realizującymi transakcje w oparciu o INCOTERMS EXW, FCA, DAP.

Case study 4: w trakcie warsztatu rozwiązanie drugie zadanie z trzema podmiotami realizującymi transakcje w oparciu o INCOTERMS EXW, FCA, DAP.

Case study 5: w trakcie warsztatu rozwiążemy zadanie z czterema podmiotami realizującymi transakcje w oparciu o INCOTERMS EXW, FCA, DAP.

1. Znaczenie ustalenia miejsca świadczenia na potrzeby VAT.
2. Pojęcie transakcji łańcuchowej.
3. Podstawowe zasady rozliczania transakcji w ramach transakcji łańcuchowej.
4. Transakcja „ruchoma” i „nieruchoma” – dlaczego to takie ważne?
5. Podmiot pośredniczący: rola, identyfikacja.
6. „Przerzucenie” transakcji ruchomej na kolejny podmiot.
7. Najczęściej stosowane INCOTERMS w obrocie wewnątrzwspólnotowym i ich znaczenie dla transakcji łańcuchowych: EXW, FCA, DAP, CIP,CPT.
8. Podmiot 1 w łańcuchu: EXW, FCA, DAP, CIP, CPT.
9. Podmiot 2 w łańcuchu: EXW, FCA, DAP, CIP, CPT.
10. Kiedy INCOTERMS stosowane przed podmiot 2 w łańcuchu wobec podmiotu 3 (finalnego nabywcy) mają znaczenie dla podmiotu 1?
11. Błędne rozliczenie transakcji łańcuchowej – VAT 46%?

1. Przedstawienie problemu na przykładzie wraz ze sposobami rozliczenia.
2. Wpływ INCOTERMS EXW, FCA, DAP, CIP, CPT dla wewnątrzwspólnotowych transakcji trójstronnych.
3. Skutki wewnątrzwspólnotowej transakcji trójstronnej dla: podmiotu 1, podmiotu 2 i podmiotu 3.
4. Wewnątrzwspólnotowa transakcja trójstronna uproszczona:

• istota rozwiązania,
• wymogi niezbędne do jej stosowania
• rozliczenie i raportowanie procedury uproszczonej przez podmiot 1 (z perspektywy polskiego podatnika),
• rozliczenie i raportowanie procedury uproszczonej przez podmiot 2 (z perspektywy polskiego podatnika),
• rozliczenie i raportowanie procedury uproszczonej przez podmiot 3 (z perspektywy polskiego podatnika).

Case study 6: w trakcie warsztatu rozwiążemy zadanie z trzema podmiotami realizującymi transakcje trójstronne w oparciu o INCOTERMS EXW, FCA, DAP.

Program opracował doradca podatkowy - Wojciech Safian

Organizator szkolenia o WDT i WNT - Polbi, Warszawa