Lista płac 2023. Praktyczne warsztaty naliczania wynagrodzeń za pracę.

Omówienie składników obligatoryjnych i fakultatywnych składników wynagrodzeń oraz składników pozapłacowych ujmowanych w liście płac:

• składniki wynagrodzeń obligatoryjne i fakultatywne (premie, dodatki, wynagrodzenia urlopowe, wynagrodzenia chorobowe, itd.),
• składniki pozapłacowe ujmowane w liście płac (ryczałty za używanie samochodów, ekwiwalenty, zasiłki z ubezpieczeń, przekroczone limity ZUS i PIT, itd.),
• zaliczanie wynagrodzeń i składników pozapłacowych do podstaw naliczania ubezpieczeń społecznych i zdrowotnego oraz podstawy opodatkowania,
• technika wyliczania wynagrodzeń (algorytm od brutto do netto).

Zasady wyliczania składek na ubezpieczenie społeczne przy wyliczaniu wynagrodzeń:

• rodzaje składek ubezpieczenia społecznego.
• ustalanie podstawy wymiaru wyliczania składek na ubezpieczenie emerytalne i rentowe,
• ustalanie podstawy wymiaru wyliczania składek na ubezpieczenie chorobowe,
• omówienie składników wynagrodzeń nie wchodzących do podstawy wymiaru oskładkowania ubezpieczeniem społecznym i ich wpływ na wyliczanie wynagrodzeń.

Limit podstawy naliczania składek emerytalno-rentowych - ograniczenie podstawy wymiaru.

Limit podstawy naliczania składki chorobowej - ograniczenie podstawy wymiaru.

Zasady wyliczania składki ubezpieczenia zdrowotnego przy wyliczaniu wynagrodzeń:

• wysokość ubezpieczenia zdrowotnego i zasady jego naliczania,
• ograniczenie ubezpieczenia zdrowotnego do wartości podatku dochodowego od osób fizycznych,
• techniczny ograniczenie ubezpieczenia zdrowotnego do wartości ustalanych według zasad z 2021 roku.

Zasady ustalania podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych przy wyliczaniu wynagrodzeń:

• omówienie obowiązującej skali podatkowej,
• rodzaje kosztów uzyskania przychodów i ich wpływ na ustalenie dochodu,
• ustalenie dochodu i limity dla skali podatkowej,
• wyliczenie zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT) przy wyliczaniu wynagrodzeń,
• kwota zmniejszająca podatek jako pomniejszenie wartości podatku dochodowego od osób fizycznych,
• różne warianty wyliczenia z uwzględnieniem różnych wartości przyjmowanych dla kwoty zmniejszającej podatek,
• miesiąc przekroczenia progu podatkowego w wyliczeniu wartości wynagrodzenia,
• ustalenie wartości zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych.

• Osoby do 26 roku życia.
• Emeryci i renciści.
• Osoby powracające z zagranicy.
• Osoby opodatkowujące się z małżonkiem.
• Rodziny wielodzietne.

• Rodzaje dokumentów mających wpływ na ustalenie wynagrodzenia w ramach listy płac.
• Dokumentacja w ramach przekroczenia progu poboru składki emerytalno-rentowej.
• Dokumentacja kosztów uzyskania przychodów.
• Dokumentacja w ramach poboru zaliczki na podarek PIT.
• Dokumentacja w ramach kwoty zmniejszającej podatek.
• Inne dokumenty mające wpływ na ustalenie wysokości wynagrodzenia netto.

Opodatkowanie i oskładkowanie niektórych elementów świadczeń pozapłacowych (nieodpłatnych lub częściowo odpłatnych świadczeń finansowanych ze środków obrotowych pracodawcy oraz ze środków Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych).

• Przykłady w zakresie finansowania przez pracodawcę: paczek świątecznych, biletów do kina, wypoczynku dorosłych i dzieci, imprez firmowych, pakietów medycznych, kart fitness, itp.
• Przykłady w zakresie narzędzi pracy wykorzystywane przez pracowników na potrzeby pracodawcy, w tym m. in. prywatne komputery i samochody, ryczałty samochodowe, umundurowanie, inne narzędzia itp.
• Przykłady w zakresie innych świadczeń finansowanych częściowo odpłatnie lub nieodpłatnie przez pracodawcę, w tym m. in. ubezpieczenia od ryzyka, nagrody jubileuszowe, odprawy emerytalno-rentowe, świadczenia BHP, posiłki, diety, szkolenia, itp.

• Zasady ustalania i wysokość składek w ramach Pracowniczych Planów Kapitałowych.
• PPK obciążające pracownika i wpływ naliczonej składki na wysokość wynagrodzenia netto.
• Składka PPK obciążająca pracodawcę i jej wpływ na przychód pracownika.

• Oskładkowanie ubezpieczeniem społecznym pracodawcy – zasady i wymiar.
• Wartości przekazywane na Fundusz Pracy i Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych oraz na Fundusz Emerytur Pomostowych.
• Łączna wartość narzutu kosztów pracodawcy – ustalenie łącznego kosztu pracy.

Program opracował Maciej Derwisz

Organizator szkolenia – Polbi, Warszawa