Kurs księgowości

Zajęcia prowadzone w ramach modułu podatkowego obejmują 32 godziny wykładowe.

• Kontrola karno-skarbowa
• Zasady postępowania podatkowego
• Zaległości podatkowe – zasady postępowania
• Postępowanie w sprawach nadpłaty podatkowej
• Przedawnienie i umorzenia zobowiązań podatkowych

• Podatek od towarów i usług – VAT naliczony i należny
• Podstawa opodatkowania i stawki podatku VAT
• Odliczanie VAT naliczonego od należnego
• Sprzedaż mieszana a VAT naliczony
• Sposób zapłaty podatku – deklaracje podatkowe VAT
• Szczególne przypadki dotyczące rozliczania VAT
• Podatek VAT w obrocie zagranicznym
• Faktura VAT jako dokument VAT-owski (rodzaje faktur: faktura VAT, faktura zaliczkowa, faktura VAT marża, VAT-MP, faktura korygująca, nota korygująca, duplikat, dokumenty traktowane na równo z fakturami)
• Wystawienie i otrzymanie dokumentu VAT a moment powstania obowiązku podatkowego
• Zasady wystawiania i korygowania błędów w fakturach (faktury korygujące, noty korygujące)

• Definicja przychodu podatkowego (moment powstania przychodu należnego, zaliczki, kursy walut, przychody zwolnione z podatku dochodowego)
• Koszty uzyskania przychodów – omówienie części elementów listy wykluczeń
• Zasady odliczania darowizn od dochodu
• Rozliczenie i opodatkowanie kapitałów pieniężnych (dochodów z dywidend, odsetek bankowych, sprzedaży papierów wartościowych)
• Elementy prawa związanego z prowadzeniem działalności gospodarczej osoby fizycznej (podatkowa książka przychodów i rozchodów)

• Definicja przychodów podatkowych (moment powstania przychodu należnego, zaliczki, kursy walut, przychody zwolnione z podatku dochodowego)
• Definicja kosztów uzyskania przychodów (zasady dokumentowania)
• Koszty nieuznane za koszty uzyskania przychodu
• Koszty reprezentacji i reklamy, sponsoring
• Zasady odliczania darowizn
• Ustalanie podstawy opodatkowania i zaliczek na podatek dochodowy od osób prawnych

• Rachunkowość i księgowość w systemie nauk ekonomicznych
• Akty prawne dotyczące rachunkowości (ustawa o rachunkowości, Krajowe Standardy Rachunkowości – KSR, Międzynarodowe Standardy Rachunkowości – MSR)
• Zapoznanie z ustawą o rachunkowości (objęcie księgami rachunkowymi, struktura ustawy i znaczenie poszczególnych rozdziałów)
• Krajowe a międzynarodowe regulacje prawne w zakresie rachunkowości
• Podstawowe zasady prowadzenia ksiąg rachunkowych (język, waluta, dekrety, dowody księgowe, systemy informatyczne)
• Podstawy ewidencji dwustronnej (konto księgowe jako podstawowe narzędzie ewidencji księgowej, zasada podwójnego zapisu, rodzaje kont)
• Rodzaje kont (konta aktywne, konta pasywne, konta kosztowe, konta przychodowe, konta pozabilansowe)
• Podział kont (konta syntetyczne i konta analityczne – przykłady strukturalne)
• Konta jednosaldowe i konta dwusaldowe – zasady ewidencji

• Jednostki zobowiązane do składania sprawozdania finansowego
• Części składowe sprawozdania finansowego (informacja wstępna, rachunek zysków i strat, bilans, sprawozdanie z przepływów pieniężnych, sprawozdanie kapitałowe)
• Bilans (podział bilansu, omówienie pozycji aktywów i pasywów, aktywa trwałe i aktywa obrotowe, należności i zobowiązania krótko i długoterminowe, rozliczenia międzyokresowe i rezerwy, zasada równości sum bilansowych)
• Rachunek zysków i strat (pojęcie kosztów i przychodów, podział przychodów i kosztów, koszty i przychody operacyjne, pozostałe koszty i przychody operacyjne, koszty i przychody finansowe, zyski i straty nadzwyczajne, wynik finansowy jednostki brutto i netto, obciążenia wyniku finansowego – podatek dochodowy od osób prawnych)

• Ewidencja księgowa zakupu towarów i materiałów w obrocie krajowym (zakupy magazynowe, zakupy bezpośrednio-kosztowe)
• Ewidencja księgowa rozchodów magazynowych (wartość sprzedanych towarów i materiałów, metody rozchodów magazynowych – FIFO pierwsze weszło pierwsze wyszło, LIFO ostatnie weszło pierwsze wyszło, AVCO metoda cen przeciętnych i inne)
• Ewidencja księgowa sprzedaży materiałów i towarów w obrocie krajowym (ewidencja przychodów ze sprzedaży)
• Ewidencja księgowa braków i strat trwałych materiałowo-towarowych
• Ewidencja księgowa kosztów zakupu towarów i materiałów (transport, ubezpieczenia, itp.)
• Ewidencja księgowa zakupu i sprzedaży towarów i materiałów w obrocie zagranicznym (wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów – WNT, wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów – WDT, export i import)
• Różnice kursowe w księgach rachunkowych – ewidencja księgowa różnic kursowych (rzeczywiste różnice kursowe, wycena środków pieniężnych i rozrachunków z kontrahentami w walucie na dzień bilansowy), różnice kursowe podatkowe i bilansowe, koszty uzyskania przychodów a różnice kursowe

• Definicja aktywów pieniężnych i ich miejsce w strukturze aktywów bilansu
• Ewidencja księgowa środków pieniężnych w kasie (dokumenty kasowe, raport kasowy, dokumenty KW i KP, wnioski o zaliczkę i rozliczenie zaliczki pobranej)
• Ewidencja księgowa zaliczek pieniężnych i operacji dokonywanych kartą płatniczą
• Ewidencja księgowa środków pieniężnych w banku (operacje wejścia i wyjścia, koszty operacji bankowych, prowizje i opłaty bankowe, środki pieniężne w drodze)
• Ewidencja i wycena kredytów bankowych i pożyczek oraz ich spłat, umorzeń i przeszacowań (kredyty i pożyczki długo i krótkoterminowe, odsetki od kredytów i pożyczek oraz ich ewidencja, wycena bilansowa na koniec roku obrotowego)

• Klasyfikacja rozrachunków i ich miejsce w strukturze bilansu
• Rozrachunki z dostawcami i odbiorcami krajowymi (należności i zobowiązania z tytułu dostaw i usług)
• Rozrachunki z dostawcami i odbiorcami zagranicznymi (rozrachunki z kontrahentami wewnątrzwspólnotowymi)
• Ewidencja rozrachunków z pracownikami z tytułu wynagrodzeń
• Ewidencja rozrachunków z tytułu podróży służbowych
• Ewidencja pozostałych rozrachunków z pracownikami (w tym rozliczenie zaliczek pobranych)
• Ewidencja rozrachunków z tytułu niedoborów, szkód i nadwyżek (odpowiedzialność osób)
• Ewidencja rozrachunków publiczno-prawnych (rozrachunki z urzędem skarbowym z tytułu VAT, rozrachunki z urzędem skarbowym z tytułu podatków dochodowych, rozrachunki z ZUS z tytułu ubezpieczeń społecznych, zdrowotnych i funduszy)
• Wycena rozrachunków (wycena bieżąca i na koniec roku)

• Definicja środków trwałych w rozumieniu prawa podatkowego i bilansowego
• Definicja wartości niematerialnych i prawnych w rozumieniu prawa podatkowego i bilansowego
• Omówienie struktury Klasyfikacji Środków Trwałych – KŚT
• Ustalanie wartości początkowej środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych
• Ustalenie stawki amortyzacji podatkowej środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych
• Amortyzacja bilansowa środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych (amortyzacja ekonomiczna)
• Amortyzacja podatkowa środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych (amortyzacja liniowa, degresywna, podwyższona, indywidualna, jednorazowa, „de minimis”)
• Leasing środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych (finansowy, operacyjny)
• Ewidencja likwidacji i sprzedaży środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych
• Zakup środków trwałych w obrocie zagraniczny
• Samochody w ewidencji księgowej (szczególne formy rozliczania i ewidencji związane z ustawami podatkowymi)
• Ograniczenia kosztów uzyskania przychodów przy amortyzacji samochodów osobowych
• Ograniczenia kosztów uzyskania przychodów przy ubezpieczeniach samochodów osobowych

• Składniki wynagrodzeń
• Prosty przykład wyliczenia wynagrodzenia netto przy podanej kwocie wynagrodzenia brutto wraz z narzutem kosztów ZUS pracodawcy
• Dwa schematy ewidencji księgowej wynagrodzeń
• Ewidencja wynagrodzeń – koszty bilansowe a koszty uzyskania przychodów
• Ewidencja składek z tytułu rozrachunków z ZUS (z tytułu ubezpieczeń społecznych, zdrowotnych i funduszy)
• Ewidencja zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych
• Ewidencja pakietów medycznych, ekwiwalentów i świadczeń w ramach BHP, dodatkowych świadczeń na rzecz pracowników (w tym paczek świątecznych), ewidencja innych świadczeń
• Ewidencja potrąceń z tytułu wynagrodzeń
• Ewidencja umów cywilno-prawnych i ich rozliczanie
• Ewidencja kosztów dodatkowych pracodawcy z tytułu ubezpieczeń emerytalnych, rentowych, wypadkowych, Funduszu Pracy i Funduszu Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych

• Koszty podróży służbowych (diety, dojazdy, przejazdy miejscowe, noclegi i inne koszty)
• Koszty uzyskania przychodów przy podróżach służbowych
• Rozliczanie podróży służbowych
• Druki i dokumenty w trakcie rozliczania podróży służbowych

• Klasyfikacja kapitałów własnych i ich podział w pasywach bilansu
• Ewidencja tworzenia i zmian w zakresie kapitału podstawowego, zapasowego i rezerwowego
• Wynik finansowy z lat ubiegłych i wynik finansowy roku bieżącego
• Pojęcie wyniku finansowego netto i wyniku finansowego brutto
• Wynik finansowy bilansowy a podatkowa podstawa opodatkowania
• Ewidencja kosztów w różnych wariantach stosowanych w praktyce dnia codziennego
• Ewidencja kosztów w układzie rodzajowym kosztów – tzw. konta zespołu czwartego 4XX (401 amortyzacja, 402 zużycie materiałów i energii, 403, usługi obce, 404 podatki i opłaty, 405 wynagrodzenia, 406 ubezpieczenia społeczne, fundusze i inne świadczenia na rzecz pracowników, 407 inne koszty rodzajowe)
• Ewidencja kosztów w układzie kalkulacyjnym kosztów (konta zespołu piątego 5XX, koszt wytworzenia sprzedanych wyrobów gotowych, podział analityczny na koszty rodzajowe)
• Elementy kalkulacji kosztów wytworzenia wyrobów gotowych
• Ewidencja kosztów równolegle prowadzonych w układzie rodzajowym i kalkulacyjnym – zamknięty krąg kosztów
• Zapobieganie przerwania kręgu kosztów
• Ustalenie wyniku finansowego w oparciu o układ kosztów
• Koszty i przychody w układach kosztów
• Zmiana stanu produktów jako saldo konta 490 „Rozliczenie kosztów rodzajowych”

• Ewidencja księgowa rozliczeń międzyokresowych kosztów czynnych (RMKC)
• Ewidencja księgowa rozliczeń międzyokresowych kosztów biernych (RMKB)
• Ewidencja księgowa rozliczeń międzyokresowych przychodów (RMP)
• Ewidencja księgowa rezerw na zobowiązania
• Transakcje rozliczane w czasie a Krajowe Standardy Rachunkowości – KSR-y

• Ewidencja operacji zakupu przy braku możliwości odliczenia podatku VAT naliczonego
• Samonaliczanie podatku VAT należnego i ewidencja operacji z tym związanych – VAT odwrotny
•  Ewidencja darowizn przekazanych
• Ewidencja otrzymanych darowizn pieniężnych i rzeczowych w zakresie środków trwałych
• Ewidencja zakupu i sprzedaży usług
• Ewidencja kosztów uznanych za NKUP – dwa sposoby
• Rozliczenie i ewidencja podatku VAT na koniec miesiąca (deklaracja VAT-7)

• Szczególne przypadki wyceny rozrachunków
• Wycena składników aktywów trwałych (w tym elementy inwentaryzacji)
• Wycena składników aktywów obrotowych
• Wyceny walutowe
• Trwałe zmiany wartości składników aktywów („in plus” i „in minus”)
• Elementy i podstawy prawne inwentaryzacji
• Ustalanie wyniku finansowego
• Zasady sporządzania sprawozdania finansowego

Praktyczne zajęcia na kursie księgowości prowadzimy z wykorzystaniem jednego z najpopularniejszych programów na rynku w Polsce – „Symfonia Finansowo – Księgowa” oraz aplikacji do zarządzania majątkiem trwałym w firmie – „Symfonia Środki Trwałe”.

Nasze szkolenie z księgowości nastawione jest 100% na praktykę i symulację rzeczywistości – w trakcie zajęć symulowana jest praca na samodzielnym stanowisku komputerowym – odzwierciedlenie pracy zawodowej w realnej firmie w oparciu o przygotowane dokumenty księgowe.

• W trakcie zajęć na kursie księgowości omawiamy m. in.:
• zakładanie i zarządzanie kontami księgowymi w module programy Symfonia FK – „Plan Kont” (zakładanie kont bilansowych i wynikowych, konta pozabilansowe, ustawianie sald kont w sprawozdaniu finansowym, konta syntetyczne i analityczne, konta kartotekowe),
• konta specjalne (490 rozliczenie kosztów rodzajowych, 755 rozliczenie różnic kursowych, 149 środki pieniężne w drodze, uwzględnianie salda konta 130 rachunek bankowy w wyciągu bankowych, konto 860 wyniku finansowego)
• wprowadzanie bilansu otwarcia,
• dekretacja dokumentów,zarządzanie kartotekami kontrahentów, pracowników, i inne
• systemy ewidencji kosztów – wybór opcji programu (otwieranie nowej firmy z generacją planu kont i wyborem wariantu kosztów),
• wprowadzanie dokumentów księgowych (FVZ, FVS, PZ, WZ, RK, PK, OT, rozliczenia umów, RZP, WB, PW, RW i inne) na przestrzeni dwóch miesięcy (blisko 100 dokumentów),
• dokumenty zaawansowane (RK raport kasowy i jego specyfika, RKW raport kasowy walutowy, RZP – rozliczenie zaliczki pobranej z trudnymi aspektami ewidencji VAT i kosztów NKUP, faktury wewnętrzne przy operacjach WNT),
• specyfika ewidencji odwrotnego obciążenia VAT – dokumenty wymagane i zaawansowane sposoby ewidencji w programie Symfonia,
• ewidencja VAT naliczonego i VAT należnego (wraz z automatycznym księgowaniem VAT – sprawdzanie rejestrów VAT),
• ewidencja operacji bez prawa odliczenia VAT (ewidencja usług gastronomicznych i noclegowych),
• ewidencja operacji i ustawienia specyficznych funkcji w programie Symfonia Finanse i Księgowość dla częściowego odliczenia VAT (na przykładzie zakupu samochodu osobowego z częściowym odliczeniem VAT),
• księgowanie operacji gospodarczych w oparciu o układ kosztów rodzajowych – pierwsza firma,
• księgowanie zdarzeń gospodarczych w oparciu o zamknięty krąg kosztów – druga firma,
• sprawdzanie poprawności sald kont, wysokości obrotów i zapisów na koncie,
• raporting pełny (raport obrotów na koncie, raport zapisów na koncie, raport kont aktywnych, wydruki rejestrów VAT, wydruki bilansu i rachunku zysków i strat, wydruki dziennika, wydruki zestawienia obrotów i sald),
• rejestry VAT (rejestr zakupów pozostałych, rejestr zakupów środków trwałych, rejestr zakupów w ramach WNT, rejestry specjalne VAT, rejestr sprzedaży krajowej, rejestr VAT należnego WNT, rejestr sprzedaży WDT, rejestry importowe i eksportowe),
• zarządzanie i kontrola rozrachunków z kontrahentami i pracownikami (nowe transakcje, rozliczanie rozrachunków, rozdzielanie rozrachunków, kompensaty, rozrachunki w obrocie zagranicznym),
• automatyka w oparciu o systemy i szablony mechanizacji pracy (tworzenie szablonów dokumentów, tworzenie wzorców księgowań dla rejestrów VAT, dla ewidencji VAT, dla ewidencji kosztów, dla kręgu kosztów, dla automatycznych rozrachunków),
• automatyczne wpisywanie numerów kont (dekretacja) w trakcie ewidencji dokumentów,
• zarządzanie środkami trwałymi – wprowadzanie środków trwałych do systemu, wycena, wartość początkowa, likwidacja, sprzedaż,
• amortyzacje miesięczne środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych (ŚT i WNiP) (amortyzacja liniowa, indywidualna, degresywna i podwyższona) – odrębna amortyzacja podatkowa w zakresie kosztów nie będących kosztami uzyskania przychodów,
• rozliczenie podatku VAT na koniec miesiąca (ewidencja VAT naliczonego i VAT należnego – przeksięgowania końca miesiąca, automatyczne tworzenie deklaracji VAT 7),
• rozliczenie kosztów i przychodów na koniec miesiąca (ustalenie kosztów i przychodów podatkowych, ustalenie kosztów nie będących kosztami uzyskania przychodów, ustalenie wyniku finansowego, ustalenie podstawy opodatkowania – dochodu, sporządzenie deklaracji CIT2),
• ustalenie wartości podatku dochodowego od osób prawnych (PDOP),
• zamknięcie miesiąca i zamknięcie roku (wydruki bilansu i rachunku zysków i strat, deklaracje podatkowe).

Kurs księgowości kończy się wewnętrznym egzaminem certyfikującym, który uprawnia po jego pozytywnym zaliczeniu do uzyskania certyfikatu zawodowego z kodem: Księgowy 331301.